----以某物流控股上市公司為例

      沒有接受過財務會計專業知識學習的人在看厚厚一沓財務報表的時候，往往頭大，看到數據就發懵，看到術語就發怵，云里霧里，看不懂！實際上，作為具有一定企業管理經驗的經營者而言，只要掌握好的方法，大體看懂財務報表還是有一些捷徑的。

首先，要明確兩個原則：

第一個原則：擺正位置。經營者的天然職責是要會看財務報表，而不是要會做賬、編報表，不要把自己擺在財務會計人員的位置；

第二個原則：不深究專業術語。深入學習、專業研究是財務會計專業人員該做的事，作為非專業的企業經營者沒有必要深究專業術語。

其次，要關注以下三個看點：

一看資產負債。在資產負債表里，分左右兩欄，左欄全是資產，從上到下有好多項目。右欄是負債和凈資產，其中上方的是負債，下方的是凈資產。在表的最下方，左右各有合計數，它們是永遠相等的，代表的意思是公司所有的家當一部分是向別人借來的或欠來的（此即負債），剩余一部分是屬于自己的（此即凈資產，又叫所有者權益）。

在左欄資產項目中，經營者要重點關注貨幣資金，那是口袋里實際有的票子，數字越大越好；關注應收款，包括應收賬款、其它應收款和應收票據（收到承兌匯票時），反映別人欠公司的錢，數字越小越好，為了讓數字變小，就要始終注意想盡辦法催要，包括打官司，堅決不能讓它變成壞賬；關注資產總額，這個數字反映公司賬面上的總家當（很多時候，土地未計入在內，無形資產未計入在內），一般情況下此數字越大越好，體現了規模。

在右欄上方負債部分，重點關注短期借款、長期借款以及應付賬款、其它應付款，前兩項是借來的，后兩項是欠別人的。借來的款項一定要注意還款時間，一般現在都要求先還后貸。欠別人的，在保證公司信用的情況下盡量延長付款期。負債部分還有一個重要項目，即應付職工薪酬，反映公司有無欠發職工工資或欠交社會保險費。

在右欄下方凈資產部分，重點關注實收資本，反映公司注冊資本大小。注冊資本到位后，不得抽逃，否則工商部門就會處罰。

資產負債簡表

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｜財務指標(單位)    ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜

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｜資產總額(萬元)    ｜ 182952.35｜ 158583.18｜ 152025.19｜ 139644.01｜

｜負債總額(萬元)    ｜ 74327.38｜  85067.66｜  85535.16｜ 76020.53｜

｜流動負債(萬元)    ｜ 65753.44｜  72504.01｜  69223.91｜ 75720.53｜

｜長期負債(萬元)    ｜        -｜         -｜         -｜         -｜

｜貨幣資金(萬元)    ｜ 29846.55｜  28184.20｜  24840.56｜ 13925.15｜

｜應收賬款(萬元)    ｜  3545.12｜   2878.24｜    638.95｜  2040.83｜

｜預收賬款(萬元)    ｜ 29092.35｜  34188.85｜  31517.48｜ 22418.28｜

｜其他應收款(萬元)  ｜   509.68｜    554.79｜    584.90｜  1203.13｜

｜壞帳準備(萬元)    ｜        -｜         -｜         -｜         -｜

｜股東權益(萬元)    ｜ 108149.81｜  98770.16｜ 66017.16｜  62948.53｜

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二看營收成本利潤。經營者都很關心利潤，關注一年下來賺了多少。要想賺的多，就要創新方法、借智借力提升營收能力，同時降低成本費用。營收能力主要反映在主營業務收入指標，成本費用主要反映在主營業務成本和管理費用指標。營收水平可反映公司的營銷能力及市場開拓能力，成本費用的控制反映公司的內部管理水平。另外，在企業發展中，需要籌集外來資金，所支付的利息構成財務費用，也是一項重要成本費用指標。（張國興）

                      利潤簡表

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｜財務指標(單位)    ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜

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｜主營業務收入(萬元)｜ 192649.15｜ 192368.24｜ 141890.61｜ 117771.48｜

｜主營業務利潤(萬元)｜         -｜         -｜        -｜         -｜

｜經營費用(萬元)    ｜ 13928.77｜  13815.44｜  10235.01｜  3277.52｜

｜管理費用(萬元)    ｜  5831.45｜   5757.31｜   5513.39｜ 14997.44｜

｜財務費用(萬元)    ｜  1423.69｜   3287.24｜   1991.74｜  3226.88｜

｜三項費用增長率(%) ｜     -7.33｜    28.86｜    -17.49｜      6.90｜

｜營業利潤(萬元)    ｜ 15525.33｜  11536.66｜   3250.62｜ -4789.24｜

｜投資收益(萬元)    ｜    50.00｜         -｜     64.80｜  -124.93｜

｜補貼收入(萬元)    ｜        -｜         -｜         -｜         -｜

｜營業外收支凈額(萬 ｜     47.48｜  -187.73｜     -9.40｜  -1038.59｜

｜元)               ｜          ｜         ｜          ｜          ｜

｜利潤總額(萬元)    ｜ 15572.81｜  11348.93｜   3241.23｜ -5827.83｜

｜所得稅(萬元)      ｜  4548.59｜   3069.18｜    184.03｜   142.76｜

｜凈利潤(萬元)      ｜ 11026.80｜   8290.09｜   3052.05｜ -5956.64｜

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三看現金流量。現金流對于公司的生存和發展都是至關重要的，現金流一旦斷了就會影響到公司的生存，大公司小公司都一樣。所以在看現金流時，先看公司總的現金凈流量是正是負及正負的數額大小，了解現金流量整體情況；再看經營活動現金凈流量，這個指標反映公司實實在在的創造現金能力，如果是正數，反映公司實實在在賺了錢，一步步在發展壯大，資金回收得多；再往下，看籌資活動現金凈流量，反映公司外借現金的規模，籌資活動現金凈流量是把雙刃劍，一方面能借到錢絕對靠的實力，反映出公司實力，另一方面，拆東墻補西墻方式借來的錢就非常危險，一旦哪天銀行不貸了，現金流就會斷裂；再往下，看投資活動現金凈流量，反映公司對外投資和收回投資、處置固定資產收回現金產生的現金流量。有投資，說明公司在謀求新的發展。

                             現金流量簡表

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｜財務指標(單位)    ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜

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｜銷售商品收到的現金｜ 187661.31｜ 192254.59｜ 164634.67｜ 121392.50｜

｜(萬元)            ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

｜經營活動現金凈流量｜  17674.44｜  8124.44｜  13621.02｜  12251.30｜

｜(萬元)            ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

｜現金凈流量(萬元)  ｜  -734.14｜   3463.57｜ 10915.42｜  -4771.65｜

｜投資活動的現金凈流｜  -1948.77｜   304.99｜   1435.44｜   2418.85｜

｜量(萬元)          ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

｜籌資活動的現金凈流｜ -16459.80｜  -4965.87｜ -4141.05｜ -19441.79｜

｜量(萬元)          ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

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